Zaklade za životno osiguranje sjajan su način da se izbjegne nalet novca koji pogodi vaše imanje kada umrete, potencijalno gurajući njegovu vrijednost preko izuzeća saveznog poreza na nekretnine i dospijevate porez na nekretnine. Zaklade za životno osiguranje su, međutim, neopozive. Jednom kada ga stvorite, ne možete ga poništiti - nema povratka nazad. Stoga, uspostavljanje takvog povjerenja uključuje dugoročne odluke i trajne zahtjeve.
Prijenos pravila
Ako već imate policu životnog osiguranja, možete uspostaviti neopozivo povjerenje i prenijeti vlasništvo na policu na njega. Ovisno o vašoj dobi i vrijednosti vaše politike, ovo može biti bolja alternativa od predavanja pravila i povjerenja kupnju novog. Ako odaberete ovu mogućnost, prijenos morate nadmašiti za najmanje tri godine. U protivnom, Služba za unutarnje prihode tretiraće transfer kao da se to nikada nije dogodilo. IRS smatra da se transferi izvršeni u roku od tri godine od smrti izvršavaju "u razmatranju" smrti, a povlačenje smrtnih naknada vraća se u vaše imanje za porezne svrhe, baš kao da nikad niste stvorili povjerenje. Ako ste u svojim tridesetima, vjerojatno je vrijedno baciti kockice i na taj način uspostaviti povjerenje, ali vaš 80-godišnji djed i baka možda će dvaput razmisliti o opciji.
Implikacije na porez na poklon
Ako postojeće politike prenesete na vaše povjerenje, to stvara još jedan problem - porez na poklone. Ako je novčana vrijednost police veća od godišnjeg oslobođenja od poreza na poklone - $ 14,000 od 2013 - oporezujete se na preostali iznos od tog iznosa. Međutim, porez ne morate odmah platiti. Možete to odložiti i ostaviti vaše imanje da se bavi njime kad umrete. Dobra vijest je da vjerojatno ni vaše imanje neće morati plaćati porez na poklon. Od 2013-a, IRS nudi jedinstveni porezni kredit u iznosu od 5.25 milijuna USD. Ukupan iznos svih darova za vaš životni vijek iznad 14,000, plus vrijednost vašeg imanja, trebao bi premašiti taj iznos prije nego što porezi dođu.
Kupnja polisa
Ako već nemate policu životnog osiguranja, ali želite financirati povjerenje s njom, možete pustiti svoje povjerenje da kupi polisu. Nakon što steknete povjerenje i odaberete povjerenika, skrbnik se može prijaviti i kupiti polisu. Budući da vam je povjerenje životnog osiguranja neopozivo, ne možete djelovati kao skrbnik, barem ne ako je vaš cilj izbjeći porez na nekretnine na prihod osiguranja. Ako djelujete kao skrbnik, imate kontrolu nad politikom i podrazumijevate "incidente vlasništva", a ovo je ne-ne u očima IRS-a. Kupovinsko pravilo prema pravilima izbjegava trogodišnje pravilo, a također možete zaobići bilo kakva razmatranja o porezu na poklone.
Plaćanje premije
Bez obzira na to financirate li svoje povjerenje postojećom policom ili kupite novi skrbnik, suočit ćete se s problemom tekućih premija. Povjerenju možete dati dovoljno novca za uplatu premija po dospijeću, ali taj bi novac predstavljao i poklon za IRS. Ako su premije veće od godišnjeg oslobađanja od poreza na poklon od 14,000, možete zaobići problem postavljanja vašeg povjerenja i uključivanje Crummey jezika. To zahtijeva malo stručnosti, pa će vam vjerojatno trebati stručnjak za sastavljanje dokumenata o povjerenju za vas. Međutim, ako to učinite, vaš povjerenik može slijediti određeni postupak svaki put kada dajete novac povjerenja za uplatu premije. Procedura daje vašim korisnicima pravo tražiti da im se novac preda umjesto toga - što očito nije u njihovom najboljem interesu jer će eventualne beneficije za smrt biti više od premije. Sve dok vaš skrbnik daje ponudu, vi možete dati novac svom povjerenju onoliko često koliko god želite bez brige o porezu na poklone.
