Ako radite u korporaciji, možda će vam se u nekom trenutku dodijeliti opcije dionica. To je dobra vijest jer možete zaraditi dodatni novac ako dionice tvrtke u budućnosti porastu. Opcije dionica za zaposlene mogu biti ili poticajne opcije dionica (NOS-ove) ili ne-kvalificirane dionice (NSO). ISO opcije dionica pružaju poreznu olakšicu koju NVO-i nemaju. Pravila za svaku vrstu dionica su različita.
NOS-ovi i NVO-i
NSO-i, koji se nazivaju i izvan zakonom propisane dionice, omogućuju vam kupovinu dionica u tvrtki po unaprijed određenoj cijeni vježbanja, obično u razdoblju od nekoliko godina. Ako se dionice društva povećaju, možete iskoristiti opcije dionica za kupnju dionica, a zatim ih prodati po tržišnoj cijeni. NVO-i se mogu dodijeliti nezaposlenima poput savjetnika ili članova upravnog odbora kao i zaposlenicima. NOS-ovi, koji se nazivaju i statutarne opcije dionica, rade na isti način, ali mogu se dodijeliti samo zaposlenicima tvrtke, matične tvrtke ili podružnice. Velika je razlika što su ISO-i porezno povoljniji. Ako slijedite pravila usluge unutarnjih prihoda, svu vašu dobit tretira se kao dugoročni kapitalni dobitak s maksimalnom poreznom stopom od 15 posto. Dobit NSO-a smatra se običnim dohotkom i oporezuje se po stopi do 35 posto.
Vježba NSO-a
Lakše je razumjeti razlike između opcija dionica ISO i NSO ako prvo pogledate kako funkcioniraju NSO-ovi. Kada vježbate NVO-ove, razlika između cijene vježbanja koju plaćate i tržišne cijene dionica na dan vježbe predstavlja vašu dobit i naziva se elementom povoljnosti. Pretpostavimo da su vam dodijeljeni NVO-ovi s vježbenom cijenom od $ 15 po dionici i iskoristite opcije nakon što cijena povisi na 25 po dionici. Vaš najniži element iznosi $ 10 po dionici. Element kupnje smatra se naknadom i oporezuje se kao obični dohodak u godini u kojoj se opcije ostvaruju. Na vašem W-2 obrascu, vaš poslodavac mora navesti obračunski element kao prihod, što za ISO-ove nije potrebno.
ISO vježba
Da biste ostvarili porezne prednosti ISO-ova, morate pričekati godinu dana ili duže nakon što vam se dodijele opcije prije nego što ih iskoristite. Nakon što kupite zalihu, morate je držati najmanje jednu dodatnu godinu. Obično ne morate plaćati porez na obračunski element u godini kad provodite ISO-ove. Element kupnje, uvećavajući dodatni dobitak u vrijednosti dionica, postaje oporeziv samo kad prodate dionice. Pod uvjetom da ispunite zahtjeve za zadržavanje, sva vaša dobit kvalificira se kao dugoročni kapitalni dobitak. Ako ne zadovoljavate zahtjev za udjelom, NOS-i će se tretirati kao NSO-i i morat ćete plaćati uobičajene stope poreza na dohodak na element povoljnog kupanja.
Ostala ISO pravila
Opcije ISO dionica uređene su nekim dodatnim pravilima koja se ne primjenjuju na NSO opcije dionica. Ako napustite posao s tvrtkom, imate tri mjeseca da iskoriste svoje ISO-ove ili se oni vrate u NSO-ove. Ako podliježete alternativnom minimalnom porezu, možda ćete morati platiti obični porez na dohodak po elementu povoljnog plaćanja u godini u kojoj provodite ISO-ove. Međutim, normalno dobijate porezni kredit AMT koji možete koristiti u budućim godinama.
