IRA-i omogućuju poreznim obveznicima da izdvoje mirovinske fondove.
Pojedinačni mirovinski aranžmani, koji se ponekad nazivaju i pojedinačni mirovinski računi ili IRA-ovi, investicijski su programi pogodni za porez koji omogućuju poreznim obveznicima da izdvoje sredstva za njihovo umirovljenje. Postoji nekoliko različitih IRA programa. Neki su, poput tradicionalnih IRA-ova i Roth IRA-a, dostupni svim poreznim obveznicima koji su zaradili prihod. Ostali programi, poput jednostavnih IRA-ova, ograničeni su na osnovu poslodavca poreznih obveznika.
Povijest
Mirovinski mirovinski planovi postoje u Sjedinjenim Državama od druge polovice 19. Stoljeća, ali sve do donošenja Zakona o sigurnosti dohotka od umirovljenika (ERISA) u 1974, samozaposlenih pojedinaca i onih koji su radili za tvrtke koje nisu nudeći mirovinski plan imao je malo pristupa mirovinskim programima izvan njihove osobne ušteđevine. ERISA je omogućila da pojedinačni mirovinski računi budu dostupni poreznim obveznicima koji nisu imali pristup drugim kvalificiranim planovima. Kongres je kasnije proširio pristup IRA-ima većini poreznih obveznika s ostvarenim primanjima stvaranjem Roth IRA-a. Kongres je također odobrio programe umirovljenja za male tvrtke, uključujući Plan poticanja štednje za zaposlenike (SIMPLE) IRA.
Kvalificiranost
Svaki porezni obveznik koji ima oporezivu naknadu, poput plaća, plaća, provizija, naknada za osobne usluge, savjeta, oporezivanja alimentacija, neoporezive borbene plaće i drugog dohotka kako je definirano od Službe za unutarnje prihode, ima pravo sudjelovati u Roth IRA-u, pod uvjetom da njihov prilagođeni bruto dohodak ne prelazi granice propisane poreznim zakonom.
Poslodavci s 100 ili manje kvalificiranim zaposlenicima mogu postaviti jednostavni IRA plan. Samo kvalificirani zaposlenici koji rade za takvu tvrtku imaju pravo na jednostavnu IRA-u. Samozaposleni pojedinci mogu osnovati JEDNOSTAVNU IRA radi vlastite koristi.
Ograničenja doprinosa
Pravila IRS-a u vezi s maksimalnim doprinosom poreznog obveznika za Roth IRA mogu biti složena i mogu se razlikovati ovisno o statusu prijave i razini prihoda poreznog obveznika. Maksimalni iznos koji obično može doprinijeti Roth IRA-u je $ 5,000 godišnje ili $ 6,000 za one koji imaju najmanje 50 godina, od 2010 porezne godine. Doprinosi za Roth IRA ne smiju prelaziti ukupni iznos oporezivog dohotka obveznika umanjenog za bilo koji doprinos koji je uplaćen u tradicionalni IRA.
Zaposlenici koji su obuhvaćeni jednostavnim planom IRA-e mogu od najviše 11,500 porezne godine donijeti najviše 2010 USD pretporezne zarade u svoj IRA. Porezni obveznici koji imaju najmanje 50 godina mogu dati dodatne doprinose u iznosu od najviše 2,500 USD godišnje za svoje jednostavne IRA-ove. Poslodavci su dužni dati doprinose za IRA-e zaposlenika do propisanih ograničenja ako nude jednostavnu IRA-u.
Porezne prednosti
Doprinosi Roth IRA-u vrše se s dolarima nakon oporezivanja, ali svaki rast koji se dogodi unutar računa dogodi se bez stvaranja oporezivog događaja. Sredstva moraju biti na računu najmanje pet godina kako bi se izbjegla porezna kazna. Sredstva povučena prije nego što porezni obveznik dosegne dob 59 1 / 2 pretpostavit će poreznu kaznu. Sredstva koja ostaju u Roth IRA-u najmanje pet godina mogu se povući nakon što porezni obveznik dosegne 59 1 / 2 bez stvaranja oporezivog događaja.
Sredstva koja se doprinose jednostavnom IRA-u ostvaruju se s dolarima prije oporezivanja, smanjujući oporezivi dohodak zaposlenika u godini u kojoj su doprinosi. Svako povećanje IRA-e događa se na odgodu poreza. Sredstva koja se povlače prije nego što zaposlenik dosegne 59 1 / 2 podliježu saveznom porezu na dohodak prema trenutnoj poreznoj stopi zaposlenika, uz poreznu kaznu od 10 posto. Sredstva povučena nakon što zaposlenik dosegne 59 1 / 2 oporezuju se kao obični dohodak.
