Posedi i povjerenja koji drže imovinu preminulog poreznog obveznika moraju podnijeti obrazac 1041.
Kada porezni obveznik umre, njegova imovina nije uvijek raspodijeljena izravno njegovim nasljednicima; postupak također može trajati dugo jer se ta neraspoređena imovina drži u povjerenje u ime korisnika. IRS zahtijeva da skrbnik povjerenja podnese Obrazac 1041 kako bi se prijavio imovinski ili povjerljivi prihod, odbitci, porezi na rad i kapitalni dobici i gubici, te da bi se podmirile sve porezne obveze koje duguju izravno nekretnine ili povjerenje.
povjerenički
Fiduciary je tehnički naziv za financijskog predstavnika koji upravlja imovinom nekretnine sve dok se ne raspodijele ili prodaju. Odvjetnik, financijska institucija, administrator, izvršitelj ili drugi pravno imenovani zastupnik u posjedu ostaviteljeve imovine može djelovati kao fiducijar. Neki su zakladi osmišljene tako da traju dugo nakon smrti osobe i nikada ne raspodjeljuju imovinu. Sve dok imovina ostane u povjerenju, fiducijar mora podnijeti obrazac 1041.
Zahtjevi za podnošenje
Ako je nekretnina ili povjerenje zaradilo više od 600 USD za poreznu godinu, obrazac 1041 mora biti podnesen. Ako postoji porezna obveza, potreban je obrazac 1041, čak i ako je prihod nekretnine bio manji od 600. Uz to, ako je bilo koji korisnik povjerenja stranac nerezident, obrazac se zahtijeva, bez obzira na prihod ili poreznu obvezu. Ako umrli pojedinac nije prijavio sav prihod na kraju svog osobnog poreza na dobit, to mora biti uključeno u povrat imovine.
Kada u datoteku
Za posjede i povjerenike kalendarske godine obrazac i bilo koje porezne obveze dospijevaju do travnja 15, baš kao i porezni obračun pojedinca. Posjed i povjerenje fiskalne godine moraju podnijeti do 15th dana četvrtog mjeseca nakon završetka fiskalne godine, na primjer, listopad 15 za fiskalnu godinu koja završava 30 lipnja. IRS će procijeniti kazne za kašnjenje u povratu i zakašnjele isplate, ali obrazac 7004 možete podnijeti za produženje od šest mjeseci.
Raspored K-1
Za povjerenja koja korisnicima plaćaju raspodjelu zarade, na te raspodjele ne plaća se porez. Umjesto toga, dohodak se prosljeđuje korisnicima koji raspodjelu prijavljuju kao prihod na svojim osobnim poreznim prijavama. Povjerenje izdaje raspored K-1 svakom korisniku koji će ga koristiti u pripremi povratka. Takav porezni tretman imanja i povjerenja zato se naziva "prolaznim" entitetima.
Zahtjevi države
Države mogu imati dodatne zahtjeve za prijavu i poreze na dohodak imanja i povjerenja. Potražite kod porezne agencije svoje države kako biste utvrdili koji su obrasci potrebni. Lokalni porezi mogu utjecati na konačni iznos raspodjele, a samim tim i na poreznu obvezu ostavine.
