Korisnici trebaju donijeti odluku o tome kako primati IRA račun.
Ako supružnik preminu i ostavi vas kao imenovanog korisnika svog IRA-a, kako ćete srediti taj novac možda neće biti vaša prva briga. Srećom, Služba za unutarnje prihode vam daje jednu kalendarsku godinu koja slijedi nakon godine u kojoj je supružnik umro da biste utvrdili želite li račun tretirati kao naslijeđen IRA - što znači da ga želite učiniti vlastitim - korisnikom IRA ili odabrati drugu dostupnu opciju korisnicima izvan supružnika. Međutim, donošenje odluke u traženom roku moglo bi imati ozbiljnih financijskih posljedica.
Naslijeđeno IRA liječenje
Kao supružnički korisnik imate opcije koje nisu dostupne korisnicima izvan supružnika. Jedna od tih opcija je preuzimanje IRA-e vašeg supružnika. Na taj način možete ga prebaciti na novi račun u svoje ime ili ga možete kombinirati s vlastitim IRA-om ako ga imate. Ako pretvorite tradicionalni IRA u neki drugi tradicionalni IRA, nećete morati plaćati porez dok ne počnete primati distribuciju, možete nastaviti doprinositi planu i nećete morati uzimati distribucije dok ne navršite dob 70 1 / 2. Ako baštinite naslijeđen Roth IRA u svoj Roth, isto vrijedi, no novac nikada ne morate vaditi, a distribucije će biti oporezovane ako je plan bio na snazi pet godina. Ako rotirani naslijeđeni tradicionalni IRA prebacite u Roth, platit ćete porez na cjelokupni iznos. Nedostatak tretiranja IRA-e kao naslijeđenog IRA-a je da ako vam je potreban novac prije punoljetnosti 59 1 / 2, bit ćete podvrgnuti kaznenoj stopi za rano povlačenje u visini 10 na ime bilo kojeg poreza koji dugujete.
Korisnik IRA
Kao supružnik također možete tretirati IRA-u preminulog supružnika kao IRA-a korisnika. U ovom slučaju, prema IRA-u će se postupati kao da je to IRA vašeg supružnika. Tako biste mogli uzimati raspodjelu bez kazne kada bi supružnik navršio dob 59 1 / 2. To može biti od koristi ako je vaš supružnik bio mnogo stariji od vas, jer i dalje možete primati porezno odgođenu investicijsku zaradu - neoporezivu za Roth - ali ne biste morali čekati toliko dugo da biste podijelili raspodjelu. Nedostatak je da se kazna i dalje primjenjuje na ranu raspodjelu, a ako se radi o tradicionalnom IRA-u, morali biste poduzeti potrebne minimalne raspodjele kada bi supružnik navršio dob 70 1 / 2.
Opcije korisnika izvan supružnika
Kao supružnik imate i opcije na raspolaganju korisniku koji nije supružnik. Oni trebaju povući cjelokupni iznos s računa u roku od pet godina, počevši od prve kalendarske godine koja slijedi nakon godine u kojoj je vlasnik IRA-e umro ili početi uzimati potrebne minimalne raspodjele na temelju vašeg životnog vijeka u tom istom razdoblju. Kao i kod bilo koje distribucije s tradicionalnog IRA-a, oni bi se oporezivali kao obični dohodak. Raspodjela glodavaca bila bi neoporeziva ako je plan bio na snazi pet godina.
Važna razmatranja
Ako je vaš supružnik bio dovoljno star kada je umro da počne primati tražene minimalne raspodjele, važno je da ste uzeli raspodjelu koju je trebao uzeti u trenutku kad je trebao. U protivnom vam prijeti kazna od 50 posto potrebne distribucije. Ako ne preduzmete neke druge radnje u traženom roku - to jest tretiranje IRA-e kao naslijeđenog IRA-a, čineći ga korisnikom IRA-a ili započinjući potrebnu raspodjelu u prvoj godini nakon godine smrti - tada ćete imati poduzeti potpunu distribuciju u roku od pet godina, zajedno s bilo kakvim poreznim posljedicama.
