IRS tretira naslijeđene zalihe s malo drugačijim pravilima od onih koje ste kupili.
Malo ljudi želi primiti nalet kroz smrt voljene osobe, ali ako naslijedite zalihe, morat ćete shvatiti kako vaše nasljedstvo utječe na vašu poreznu situaciju. No nećete trebati odmah uskočiti u postupak jer ćete morati odrediti osnovu dionica tek kad se odlučite na prodaju: Kao i svi porezi na kapitalni dobitak, morat ćete samo izračunati svoj dobitci ako likvidirate imovinu i izvršite prodaju.
Postepena osnova
Tradicionalno, osnovica dionica je cijena po kojoj ju je kupio vlasnik. Što se događa kada naslijedite zalihe plavog čipa tetke Irme koju je kupila u 1956? Jeste li odgovorni za desetljeća dobiti između datuma kada ga je kupila i kada ste ga prodali? Srećom, Služba za unutarnje prihode ne smatra vas odgovornim godinama prije nego što ste posjedovali zalihe. Umjesto toga, na naslijeđene zalihe primjenjuje koncept nazvan pojačanom osnovom, koji u osnovi vraća na osnovu zaliha kao vrijednost kada je njezin prethodni vlasnik umro.
Izračunavanje stupnjevanih osnova
Da biste odredili pojačanu osnovu za dionicu, trebate samo uputiti povijesne podatke o zalihama za dan kada je umro njezin prethodni vlasnik. U nekim slučajevima izvršitelj ostavine odabire datum alternativne vrijednosti do šest mjeseci nakon pokojnikove smrti; ako je to slučaj, upotrijebite ovaj datum za utvrđivanje osnovice dionica. Jednostavno prosječno odredite visoke i niske cijene dionica na dan procjene, pomnožite ih s brojem dionica koje ste naslijedili i imate svoju osnovu.
Dobitne cijene na nasljeđenim dionicama
Porezni čovjek je prilično velikodušan prema nasljednicima u pogledu porezne stope koju primjenjuje na vaše prihode od naslijeđenih poreza. Bez obzira kada ste primili svoje nasljedstvo ili kada je izvorni vlasnik kupio zalihe, kvalificirat ćete se za najviše dugoročne stope kapitalnog dobitka kad prodajete naslijeđenu imovinu. Za poreznu godinu 2012 to je porez na dobit od 15 posto - a ne na cjelokupan prihod od prodaje - bez obzira kada prodajete zalihe.
Gubici na nasljednim dionicama
Nakon što utvrdite osnovu za nasljedne zalihe, IRS ih tretira kao bilo koju drugu imovinu u vašem portfelju, osim automatske stope dugoročne dobiti. Zbog toga možete zahtijevati gubitak kapitala ako se vrijednost dionica smanjila nakon što je teta Irma umrla. Kao i kod ostalih kapitalnih gubitaka, oni ne mogu izravno funkcionirati kao odbitak. Možda će biti upareni s dobicima kako bi smanjili vaš ukupni oporeziva dobit u godini. Ako vaši gubici premaše dobitke, gubitke možete „prenijeti“ u buduće porezne godine kako biste smanjili dobitke u tim godinama.
