Raspored M-1 usklađuje iznose knjiga s iznosima povrata.
Služba za unutarnje prihode zahtijeva od korporacija da ispune prijavu poreza na dobit američke korporacije, poznatiju kao Form 1120. Povratak ima različite varijante kao što su 990-T za izuzete organizacije, 1120-F za strane korporacije i 1065 za društva s ograničenom odgovornošću. Sva poduzeća, velika ili mala, koja spadaju u kategoriju 1065 kao partnerstva s ograničenom odgovornošću, moraju podnijeti i raspored M-1, uz godišnje prihode.
Značaj
Obično postoji razlika između onoga što korporacija u svojim financijskim izvještajima izvještava kao godišnjoj dobiti i stvarne oporezive dobiti. Te se razlike pojavljuju zbog načina na koji IRS obračunava poslovanje korporacije i načina na koji korporacija vodi svoje poslovanje. IRS stoga zahtijeva da korporacije koriste raspored M-1 kako bi ga prosvijetlile o usklađivanju za knjigovodstvenu i oporezivu dobit. Raspored M-1 obrazac je za pomirenje.
izračuni
Raspored M-1 prikazuje usklađeni izračun, a IRS omogućava identificiranje kredita koje korporacija potražuje, kao što su oslobođeni prihod i odbitni troškovi. Raspored počinje s neto prihodom ili gubitkom prema knjigama. Nakon toga, svaki redak opisuje razlike u knjizi i porezima sve do trenutka kada 10 stigne do oporezivog dohotka. U raspored se dodaje linija 7, prihod prijavljen u knjigama i redak 8, odbitak koji se ne naplaćuje od knjiga za poreznu godinu, a zatim oduzima taj iznos od ukupnog broja redaka 1 do 5. Imajte na umu da je oporezivi dohodak ostvaren na M-1 oporezivi dohodak na liniji 28 obrasca 1120. To je oporeziva dobit prije neto odbitka gubitka iz poslovanja i posebnog odbitka.
Prilagodbe prihoda
Prilagodba dohotka M-1 su izvori prihoda, poput izuzetih kamata, koji se ne smatraju oporezivom. Ovaj prihod uključuje i iznose koji nisu oporeziva u tekućem razdoblju. Stoga prilagodbe prihoda u rasporedu M-1 uključuju i neke odgođene dohotke, poput prihoda od životnog osiguranja ili bilo kojeg drugog dohotka koji snosi vremenske razlike. Slično tome, neki prihodi oporezuju se u tekućem razdoblju, ali nisu uključeni u financijski izvještaj vaše korporacije za tekuće razdoblje. To može biti prethodno odgođeni prihod koji porezne vlasti ne naplaćuju ili dohodak koji se, po konvenciji i pravilima IRS-a, oporezuje u ubrzanom obliku. Primjeri toga uključuju određene prikupljene interese.
Prilagodbe troškova
Kao i kod nekih neoporezivih prihoda, postoje troškovi koje IRS ne dopušta. Ti su troškovi ili izuzeti od uopće uključenih ili su odgođeni do nekih budućih budućih događaja. Na primjer, partnerstva ne mogu koristiti kazne za smanjenje oporezivog dohotka. Također ne mogu tražiti naplate naplate zaposlenicima dok stvarno ne izvrše isplate. Kao i kod prihoda koji IRS ubrzava i naplaćuje odmah, postoje i određeni troškovi koji se ubrzavaju i naplaćuju od oporezivog dohotka u tekućem razdoblju. Ovi troškovi mogu biti oni odgođeni predmeti koji su u prethodnim razdobljima onemogućeni, ali dopušteni u tekućem razdoblju. Primjer je akumulirani trošak, kao što je neplaćena najamnina, koja se ne odbija u prethodnim razdobljima.
