Prijenos dionica može biti predmet poreza na poklon.
Iako se prijenos vlasništva nad vlasničkim vrijednosnim papirima događa s smanjenom učestalošću i uključuje korake koji ne bi bili potrebni za elektronički prijenos vlasništva, porezne implikacije su iste. Takav prijenos ne košta ništa za jednu osobu koja prenosi vlasništvo na drugu, osim ako vrijednost dionica prelazi prag propisan od strane Službe za unutarnje prihode. Međutim, primatelj prijenosa vlasništva može snositi poreznu obvezu - ovisno o tome što radi s dionicama.
Prijenosi dionica
Dionički certifikat je pravni dokument koji potvrđuje vaše vlasništvo nad dionicama u tvrtki. Ako želite prenijeti svoje vlasništvo nad dionicama na nekoga drugog, morate izvršiti prijenos dionica, što je lako implementirati. Obrazac za prijenos dionica popunjava se i predaje agentu registra dionica, čija je glavna odgovornost voditi evidenciju o razmjeni dionica od jednog investitora do drugog. Za početak idite na web mjesto agenta i isprintajte, ispunite i potpišite "Obrazac za prijenos zaliha". Važno je da potvrdite dionice i dobijete garanciju za medaljone od odobrene financijske institucije za potvrdu prijenosa. Pošaljite obrazac i potvrde o zalihama natrag agentu.
Porez na darove i nekretnine
Prijenos dionica može potencijalno sadržavati "porez na poklon" za vas kao davatelja, ali oslobođeni ste poreza ako je vrijednost dionica 13,000 ili manja (od pisanja ove publikacije). Bračni parovi mogu dati do 26,000 $ bez aktiviranja poreza na poklon. Tu treba razmišljati i o porezu na nekretnine. Vrijednost vašeg imanja je sve što posjedujete, uključujući i zalihe. Izvršitelj prodaje vašu imovinu kako bi otplatio sve obveze nakon vaše smrti. Ostatak vašeg imanja ide vašim nasljednicima, što bi uključivalo sve dionice dionica. Za potrebe planiranja nekretnina, u slučaju smrti u 2012-u, posjedi u vrijednosti od 5.12 milijuna ili manje oslobođeni su plaćanja poreza na nekretnine u iznosu od 35 posto.
Porezni utjecaj na primatelja
Obično primatelj dionica ne plaća porez na prijenos dionica, što je dobra vijest. Loša vijest je da ne može izbjeći plaćanje poreza na kapitalni dobitak ako odluči prodati dionice radi zarade. Kratkoročni porez na kapitalni dobitak mogao bi biti po njezinoj uobičajenoj stopi poreza na dohodak ako proda dionice manje od godinu dana nakon što ih primi, ili po nižoj dugoročnoj stopi poreza na dobit od 15 posto ili nižoj ako čeka duže od jedne godine prodati dionice. Služba za unutarnje prihode koristi troškovnu osnovu donatora ako primatelj prodaje dionice i njihove vrijednosti od prijenosa za izračun poreza na kapitalni dobitak i koliko dugo je držala dionicu. Ako su se dionice smanjile u vrijednosti prije prijenosa, plaćeni porez ovisi o tome koliko je dobitak ili gubitak novi vlasnik ostvario prodajom.
Primjer
Na kraju godine, odlučite prenijeti svoje 5,000 dionice Acme Corp. svojoj nećakinji. Kupili ste dionice za 50 USD po dionici. Vaša osnovna cijena na zalihama je 250,000 USD.
Ako se dionice povećaju na $ 275,000, trošak za nećakinju izvorni je trošak za vas. Ako proda dionice za $ 275,000, ona plaća porez na kapitalni dobitak na $ 25,000 ($ 275,000 - $ 250,000).
Ako fer tržišna vrijednost dionica u trenutku prijenosa padne na 200,000 USD, ali ona kasnije prodaje dionice za $ 260,000, osnova njezinog troška iznosi $ 250,000 ili prvotni trošak dionice vama. U ovom slučaju, ona plaća porez na kapitalnu dobit od $ 10,000 ($ 260,000 - $ 250,000).
Ako dionice padnu na vrijednost od $ 180,000 kada ih prebacite svojoj nećakinji, a ona kasnije proda dionice za $ 175,000, njezina osnovna vrijednost iznosi $ 180,000, što predstavlja kapitalni gubitak od $ 5,000. Mogla bi iskoristiti kapitalni gubitak za smanjenje oporezivog dohotka do 3,000 USD godišnje.
