Fer tržišna vrijednost i osnove u poreznom tretmanu poklona
Kad primite vrijedan dar, nešto poput imovine koja vrijedi najmanje nekoliko tisuća dolara, morate zabilježiti osnovu poklona. Ovo vam omogućuje da pratite koliko ćete dugovati IRS-u kad prodate imovinu poklona, kako biste izbjegli neugodna iznenađenja koja dolaze porezno vrijeme. Osnova za poklon ovisi o njegovoj prilagođenoj osnovi prije prijenosa, njegovoj fer tržišnoj vrijednosti u trenutku davanja i je li bilo koji porez na poklon plaćen na transfer.
Osnova dara
Osnova dara je ukupni novac koji je na dar potrošio izvorni vlasnik. To je obično originalna kupovna cijena uvećana za novac potrošen na naknade za kupnju ili poboljšanja sredstva. IRS ne oporezuje povrat ulaganja u imovinu. To bi ljude prestrašilo od ulaganja.
Kad prodate svoj dar, dugujete samo porez na dohodak ako zaradite više od osnove za poklon. Prihod od prodaje prema vašoj osnovi u potpunosti je oslobođen poreza. Kao rezultat, veća osnova znači manje porezne zalogaje kada prodajete svoj poklon.
Veća fer tržišna vrijednost
Fer tržišna vrijednost vašeg poklona ono je što bi vrijedilo kad biste ga prodali na dan poklona. Ako je u vrijeme darivanja fer tržišna vrijednost nekretnine veća od njegove osnove, lako je razabrati osnovu vašeg dara. U ovom slučaju, vaš poklon zadržava istu osnovu kao i prije.
Nije važno koliko je fer tržišna vrijednost poklona u trenutku darivanja; on zadržava izvornu osnovu starog vlasnika i mijenja se od ovog prijenosa. Ako vam izvorni vlasnik danas pokloni kuću u vrijednosti od 100,000, ali je na nju prvobitno potrošio $ 50,000, vaš temelj u kući s darovima je $ 50,000.
Niža fer tržišna vrijednost
Ako primite poklon koji je izgubio vrijednost i ima nižu fer tržišnu vrijednost od izvorne osnove, postaje malo složenije. Morate pratiti i osnovnu osnovu vlasnika i fer tržišnu vrijednost u trenutku darivanja.
Ako darovanu imovinu prodate za više od izvorne osnove, vaš dobitak je prodaja od prodaje na izvornoj osnovi. Ako u trenutku darivanja prodate nekretninu manju od fer tržišne vrijednosti, vaš oporezivi gubitak je razlika između prodajne cijene i nadarene tržišne vrijednosti. Svoj oporezivi gubitak možete odbiti od dobiti od ostalih prodaja. Ako nekretninu prodate po cijeni između darovite fer tržišne vrijednosti i izvorne osnove, nemate dobitak ili gubitak.
Primjer niže fer tržišne vrijednosti
Recimo da vam je dana kuća koja danas vrijedi 50,000, ali prvobitno je kupljena za 100,000 $. Fer tržišna vrijednost poklona je niža od njegove izvorne osnove.
Ako kuću prodate za $ 110,000, više od izvorne osnove, ostvarujete oporeziva dobit u iznosu od $ 10,000, prodajna cijena umanjena za izvornu osnovicu. Ako kuću prodate za 40,000, dobit ćete odbitni oporezivi gubitak u iznosu od $ 10,000, razliku između fer tržišne vrijednosti u trenutku davanja i prodajne cijene. Ako kuću prodate za 70,000, što je između osnove i fer tržišne vrijednosti na dan darivanja, nema oporezivog događaja. Ne dugujete porez i neće primiti odbitak poreza.
Primjena poreza na poklone
Postoji jedan način da se osnova nekretnine može promijeniti kao rezultat darivanja. IRS oporezuje velike transfere imovine putem poreza na poklone. Od 2019-a, ako porezni obveznik jednom čovjeku ustupi više od 15,000 vrijednosti imovine u jednoj godini, napravio je oporezovani dar i mogao bi dugovati porez. Postoji nekoliko izuzetaka od poreza na poklon, tako da se ne odnosi na svaki poklon.
Osoba koja daje dar odgovorna je za plaćanje poreza na poklon. Ako darovatelj uplati porez na poklon na transfer, porez na poklon dodaje se imovini. Ako vam netko pokloni kuću u vrijednosti od 115,000, napravio je poklon u iznosu od $ 100,000. Ako duguje porez na poklone u iznosu od 35,000, taj račun se dodaje osnovi vaše nove kuće. Kada kasnije prodate nekretninu, dobivate do $ 135,000 bez poreza.
