Naknada za naftu i plin uobičajena su ulaganja u prava na minerale.
Mineralna prava odnose se na ulaganje u pravo branja materijala - često fosilnih goriva - sa komada zemlje. Kada uložite u njih, ostvarujete pravo na dio dobiti koji ćete dobiti od prodaje tih minerala. Ove se investicije oporezuju drugačije od dionica, obveznica ili drugih načina ulaganja vašeg novca. Poseban porezni tretman može vam uštedjeti novac, ali može se vratiti i kao veći porezni račun kada prodajete.
Porez na dohodak
Dobit koju ostvarujete pravom na minerale oporezuje se kao redoviti dohodak, uglavnom po istim stopama kao i zarada na poslu. To znači da se nećete kvalificirati za posebni porezni tretman novca koji steknete kad se vade minerali. Međutim, tehnički se ne oporezujete na bruto dohodak. Porezni ste na dobit, što znači da možete odbiti troškove prije obračuna poreza.
Odbitak troškova
Proizvođači nafte i plina obično plaćaju posebne poreze kad izvlače minerale iz zemlje. Ti porezi, zvani otpremnine, prelaze vam na teret primanja plaćanja autorskih naknada. Budući da dobit prijavljujete samo IRS-u, možete odbiti svoje otpremnine. Također možete odbiti sve dodatne troškove koji vam se prenesu, kao što su troškovi prijevoza ili obrade. Pored toga, mogu se odbiti i svi troškovi koje imate u vlasništvu nad mineralima.
Naknada za iscrpljivanje
Davanje ulaganja u prava na mineralna tvorevina predstavlja ograničenu količinu minerala koje treba izvući. Rezultat ovoga je da, na primjer, jednom kada se cijelo ulje ispusti s komada zemlje, njegova prava na mineral postaju bezvrijedna. IRS vam omogućava da zatražite dodatni otpis svake godine, nazvan iscrpljivanje, da vam nadoknadi ovo. Doplata za iscrpljivanje varira, ovisno o vrsti minerala i metodi koju odaberete. Kao primjer, od 2013-a, možete oduzeti 15 posto bruto proizvodnje naftnih i plinskih goriva kao iscrpljivanje. Ako vaša bruto proizvodnja nafte iznosi $ 100,000, oporezat ćete samo od $ 85,000 od nje prije oduzimanja ostalih troškova.
Porez na prodaju
Ako prodajete svoja mineralna prava, podliježete dvije različite vrste poreza. Ako možete prodati radi zarade, vaš dobitak bit će podložan porezu na kapitalni dobitak. Međutim, ako ste u mogućnosti prodati za više od vaše iscrpljene vrijednosti, što je trošak nekretnine umanjen za ukupno osiromašenje koje ste zatražili, razlika između iscrpljene vrijednosti i prodajne cijene, do troška, bit će ovisna do poreza na povrat poreza. Taj se porez ubire po vašoj standardnoj poreznoj stopi.
Na primjer, ako kupite mineralna prava za $ 100,000, iscrpite ih na $ 70,000 i prodate ih za $ 90,000, razlika u iznosu od $ 20,000 između vaše iscrpljene vrijednosti i prodajne cijene bit će predmet poreza na povrat. Ako prodajete za $ 115,000, platili biste porez na povrat na razliku u iznosu od $ 30,000 između vašeg iscrpljenog $ 70,000 i vašeg $ 100,000 troška i platili porez na kapitalni dobitak na razliku $ 15,000 između vaše $ 100,000 cijene i prodajne cijene $ 115,000. ,
Iza autorskih prava
Umjesto da posjedujete samo prava na dohodak kada netko drugi razvije zemljište vezano za vaša mineralna prava, zemlju možete sami razvijati. Kada postanete aktivni partner, preuzimate više rizika i troškova jer ste vi ili vaš novac izravno uključeni u rad na bušenju i razvoju prava. Na taj način možete otpisati više svojih troškova i čak možete omogućiti gubitak iz radnog kamata nad ostalim prihodima.
