Koja je razlika između W-9 obrasca i 1099 obrasca?
IRS je ozbiljno ozbiljan u prikupljanju poreza, što znači da mora biti u stanju nedvosmisleno identificirati porezne obveznike. Iako služe različitim svrhama, obrasci W-9 i 1099 povezani su identifikacijskim brojem poreznih obveznika (TIN), identifikatorom koji IRS koristi za prikupljanje poreza.
vrsta
Obrazac W-9 platitelji koriste za dobivanje vašeg TIN-a kako bi mogli pravilno izvještavati o uplatama koje vam izvrše. Obrazac 1099 kategorija je informacija koje platitelji koriste za prijavljivanje prihoda ostvarenih od poreznih obveznika, a koje su identificirali njihovi TIN-ovi.
Vrste TIN-ova
TIN može biti jedan od nekoliko identifikatora. Za pojedine građane broj socijalnog osiguranja (SSN) služi kao TIN. Ako nemate SSN, možete se prijaviti za jedan pomoću obrasca SS-5. Ako se ne možete kvalificirati za SSN jer niste državljanin SAD-a, možete zatražiti pojedinačni identifikacijski broj poreznih obveznika (ITIN) pomoću obrasca W-7. Za većinu ostalih, uključujući samozaposlene poduzetnike, vlasnike tvrtki, korporacije s ograničenom odgovornošću, korporacije C i S, partnerstva, povjerenja i imanja, TIN je identifikacijski broj zaposlenika koji se putem Interneta može zatražiti od IRS-a.
Što je W-9 obrazac?
Obrazac W-9, Zahtjev za identifikacijski broj poreznih obveznika i potvrda, prikuplja podatke o poreznim obveznicima, uključujući pojedince, samozaposlene ugovaratelje, samostalne poduzetnike i korporacije. Prikuplja ime, adresu i identifikacijski broj poreznog obveznika i identificira vrstu poreznog obveznika. Općenito, obrazac W-9 izdaju obveznici koji moraju prijaviti dohodak isplaćen pojedincu ili tvrtki. Izdavatelj W-9 šalje obrazac poreznom obvezniku, koji ga ispunjava, ovjerava podatke potpisom obrasca i vraća ih izdavatelju. Izdavatelj obrasca W-9 može biti poslodavac, posrednik, financijska institucija, korporacija, vladin subjekt, investicijsko povjerenje u nekretnine ili neki drugi subjekt koji obavlja plaćanja osim naknade za zaposlene. Izdavači W-9 trebaju prikupiti vaš certificirani TIN jer vam isplaćuju prihod tijekom porezne godine i moraju prijaviti plaćanje putem povratnika informacija poput Obrazaca 1099 i vama i IRS-u. Izdavači također moraju znati hoće li rezervno odbiti uplatu.
Zadržavanje sigurnosnih kopija
U određenim situacijama, obveznik plaćanja mora odbiti porez od plaćanja koja inače ne bi bila podložna odbitku. Jedan od glavnih razloga zašto isplatilac primjenjuje pričuvno zadržavanje je taj što nema ispravni TIN primatelja uplate. Zadržavanje pričuvnih pričuva iznosi 24 posto plaćanja, a uplatitelj uplaćuje IRS-u u vaše ime. Obveznici šalju obrazac W-9 kako bi osigurali da im je evidentiran ispravan TIN primatelja, te stoga mogu izbjeći zadržavanje sigurnosne kopije, osim ako ne prevlada neki drugi razlog, poput primatelja uplate koji prethodno nije uspio prijaviti dividendu ili prihod od kamata.
Primjer upotrebe W-9
Zamislite neovisnog ugovaratelja koji obavlja posao za korporativnog poslodavca. Na početku angažmana, poslodavac prikuplja oblik ugovora W-9 od dobavljača i bilježi TIN-ove izvođača. Poslodavac ne zadržava porez na dohodak od plaćanja koja izvršava izvođaču - ugovaratelj umjesto toga procijeni uplate IRS-u - i ne primjenjuje pričuvno zadržavanje jer se nalazi TIN. Početkom sljedeće godine poslodavac će izvođaču i IRS-u podnijeti izvode Obrasca 1099-MISC koji izvještavaju o prihodima isplaćenim izvođaču za prethodnu godinu.
Za što se koristi obrazac 1099?
Različite sorte obrasca 1099 vrsta su informativnog povrata, što je porezni dokument koji pruža informacije poreznom obvezniku. Informativni povrati su dokumenti koje porezni obveznici koriste kao ulaz za pripremu svojih poreznih prijava. Općenito, obrazac 1099 izvještava o oporezivoj zaradi koju primatelj mora prijaviti IRS-u. Kopija obrasca 1099 ide IRS-u kako bi se osigurala usklađenost. Postoji više desetaka verzija Form 1099, ali većina se rijetko koristi. Vrste koje se najčešće vide uključuju:
- Obrazac 1099-INT za plaćanje kamata koji prelazi 10 USD za godinu.
- Oblikujte 1099-DIV za isplate dividendi u iznosu većem od 10 od dionica, raspodjele kapitalnih dobitaka ili neoporezive distribucije.
- Obrazac 1099-MISC za najamnine, tantijeme, provizije, naknade i isplate za rad koji obavlja neovisni ugovaratelj od najmanje $ 600.
- Obrazac 1099-B podnose kompanije i posrednici uzajamnog fonda radi prodaje vrijednosnih papira, izvještavajući o osnovi troškova, prihodu od prodaje i relevantnim datumima.
- Obrazac 1099-K za platne kartice i mrežne transakcije trećih strana, uključujući plaćanja putem PayPala i Google novčanika i od procesora plaćanja putem kreditne kartice.
- Obrazac 1099-R za raspodjelu iz kvalificiranog mirovinskog plana kao što su IRA ili 401 (k).
- Obrazac 1099-S za prihod od transakcija nekretninama.
1099 obrazac za neovisne izvođače
Značajan broj Amerikanaca zarađuje neke ili sve svoje prihode kao zaposlenici. Ako ste neovisni ugovaratelj, dohodak koji zarađujete obično vam se isplaćuje bez odbitaka za poreze ili koristi. Vaša je odgovornost platiti porez na taj dohodak, kroz procijenjene isplate tijekom cijele godine i vašu poreznu prijavu u sljedećoj godini. Vaši kupci i klijenti će vam izdati obrazac 1099-MISC ako su vam platili najmanje 600 USD u primanjima ne-zaposlenika.
Anatomija oblika 1099-MISC
Obrasca W-9 i 1099 povezuje primateljev TIN. Obrazac 1099-MISC sadrži ime i adresu uplatitelja i primatelja. Obrazac sadrži odvojene okvire za naknade za nezaposlene, stanarine, tantijeme i druge prihode poput prihoda od hobija. Neke se kutije rijetko koriste, poput onih za prihod ribarskih brodova, prihod od osiguranja usjeva, višak zlatnih padobrana i bruto zarada plaćena odvjetniku. U obrascu su također otkriveni bilo koji odbijeni savezni ili državni porezi, bilo dobrovoljno od strane poslodavca, bilo zbog rezervnog odbitka. Neki poslodavci nude odbiti porez na dohodak svojim zaposlenicima koji ne žele podnijeti procijenjene porezne isplate.
Porez na samozapošljavanje
Ako 1099-MISC koji primite ukaže da ste zaradili najmanje 400 u naknadi za nezaposlene, morate izračunati porez na samozapošljavanje na Rasporedu SE obrasca 1040 i prijaviti ga na Raspored C. Općenito, 92.37 posto vaše neto zarade. od samozapošljavanja podliježu porezu na samozapošljavanje, koji se sastoji od poreza od 12.4 postotka za socijalno osiguranje i 2.8 postotnog poreza za Medicare. Polovina poreza na samozapošljavanje koji plaćate odbijen je.
Izvještavanje o dividendi i prihodima
Podaci prikupljeni putem obrasca W-9, uključujući TIN, također se koriste kao ulaz u druge vrste obrasca 1099. Dividende su prijavljene na obrascu 1099-DIV, dok obrazac 1099-INT izvještava o kamatama. Dividende iskazane na obrascu 1099-DIV podijeljene su u kvalificirane i obične dividende. Kvalificirane dividende, uglavnom od američkih tvrtki, oporezuju se po dugoročnoj stopi kapitalnog dobitka koja dostiže 20 posto. Obične dividende, obično od manjih stranih tvrtki, oporezuju se kao i bilo koji drugi uobičajeni dohodak. Ostali iznosi prijavljeni na ovom obrascu uključuju raspodjelu kapitalnih dobitaka iz uzajamnih fondova i investicijskih fondova za nekretnine, novčana sredstva primljena od likvidacija i dobitke na naplativim predmetima, koji podliježu posebnom porezu od 28 posto. Zarađene kamate prijavljene na Obrascu 1099-INT dijele se na oporezive, oslobođene od poreza i kamate od američkih štednih obveznica. U obrascu se nalaze i podaci koji utječu na vaše poreze, poput investicijskih troškova i kazna prijevremenog povlačenja poput onih koji se procjenjuju u slučaju da unovčite gotovinu u predračunu o pologu.
Izvještavanje kapitalnih dobitaka i gubitaka
Kada prodajete imovinu, uključujući dionice, obveznice i drugu kapitalnu imovinu, plaćate porez na kapitalnu dobit na bilo koju dobit. Obrazac 1099-B sadrži podatke o prodaji imovine koja se drži kako za razdoblje kraće od jedne godine (kratkoročni udjeli), tako i najmanje godinu dana (dugoročni udjeli). Svaka transakcija prodaje zahtijeva zaseban 1099-B. Obrazac sadrži opis nekretnine, njezinu osnovu troška i prihode od prodaje te datume kupnje i prodaje. U obrascu se također navodi je li dobit kratkoročni kapitalni dobitak, dugoročni kapitalni dobitak ili obični dohodak. do kojih može doći zbog posebnih pravila.
Mogu se izvijestiti o određenim drugim informacijama o složenim transakcijama koje uključuju terminske ugovore, ugovore o valuti ili opcije. Porezni obveznici prepisuju podatke iz obrasca 1099-B u obrazac 8949, prodaja i druga izdvajanja od kapitalne imovine, gdje se dobici i gubici iskazuju neto zajedno za kratkoročno i za dugoročno vlasništvo. U Prilogu D obrasca 1040, porezni obveznici odvojeno izvještavaju o ukupnom kratkoročnom ukupnom kapitalnom dobitu ili gubitku i dugoročnom ukupnom iznosu, a zatim prepisuju podatke u obrazac 1040. Kratkoročni kapitalni dobici oporezuju se kao obični dohodak, ali dugoročni kapitalni dobici imaju koristi od smanjenih poreznih stopa koje iznose najviše 20 posto. Kapitalni gubici mogu smanjiti uobičajeni dohodak i do 3,000 USD godišnje, a bilo koji višak kapitalnih gubitaka može se prenijeti na smanjenje prihoda u narednim godinama.
Mrežne transakcije trećih strana
Samozaposleni poduzetnici ponekad se plaćaju putem mreža trećih strana poput PayPala, Venmoa i Google novčanika. Kako bi osigurali da nezaposleni ne prijavljuju svu zaradu, IRS zahtijeva da ove mreže izdaju obrazac 1099-K, platne kartice i mrežne transakcije trećih strana, kada plaćeni iznos prelazi 20,000 $, a broj transakcija prelazi 200. Primljene uplate putem kreditne kartice također se prijavljuju na ovom obrascu. U obrascu se navode ukupni iznosi plaćanja po mjesecima i odvojeno se prijavljuju transakcije bez kartica. IRS koristi ovaj obrazac za potvrdu vašeg TIN-a, imena i prijavljenog prihoda. Porezni obveznici moraju biti sigurni da u svoje porezne prijave uključe prihod prijavljen na 1099-Ks. Ako to ne učinite, stvorit će se opasnost za premalo prijavljivanje prihoda, riskiranje zaostalih poreza, penala i kamata.
Raspodjela iz kvalificiranih planova za umirovljenje
Obrazac 1099-R distribuira se mirovinskim planovima, planovima za podjelu dobiti, IRA-ima, anuitetima, mirovinama, ugovorima o osiguranju, plaćama naknada za nasljednike i drugim planovima koji ispunjavaju uvjete za porezne olakšice. Kopija se šalje iz svakog plana koji vam je tijekom godine dijelio sredstva. U obrascu se navodi bruto raspodjela, oporezivi iznos, kapitalni dobitak, zadržani porezi i jedan ili više kodova koji opisuju raspodjelu. Ti kodovi IRS-u govore o tome je li distribucija bila oporezovan događaj, kao i opskrbi drugim kritičnim informacijama. U mnogim planovima kvalificiranim za porez ostvarujete porezni odbitak za doprinose i morate plaćati porez na raspodjelu. Te se raspodjele oporezuju kao obični dohodak, a ne kapitalni dobici. Obično, za raspodjelu prije dobi 59 ½ podliježe kazna ranog povlačenja u iznosu od 10, osim ako se ne kvalificirate za izuzeće.
IRS se odriče kazne ako koristite rano povlačenje za specifične situacije, kao što je potpuna invalidnost. Ako je mirovinski plan Roth plan, obrazac izvješćuje o prvoj godini u kojoj ste sudjelovali. Ovo je važan podatak jer morate platiti kaznu od 10 posto ako povučete bilo koju zaradu (a ne doprinose) iz Roth plana tijekom prvih pet godina.
Izvještavanje o prometu nekretnina
Obrazac 1099-S, prihod od transakcija nekretninama, je povrat informacija koji izvještava o prodaji ili razmjeni nekretnina. Obrazac distribuira prenositelj, odnosno osoba odgovorna za zatvaranje posla s nekretninama. Obrazac 1099-S uključuje datum zatvaranja, bruto prihod, adresu nekretnine i kupčev dio poreza na nekretnine. U obrascu se nalaze i okviri za izvještavanje je li prenositelj strana osoba i hoće li preuzimatelj dobiti usluge ili imovinu, osim gotovine, za sudjelovanje u transakciji.
